Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Страница 2

Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.

Таблица 4.

Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.

На 01.10.2011г ROA=	ЧПМ +	ЧНМ +	Уменьшение - РВПС	Выплата налога на прибыль
		Непроцентные доходы + комиссионные доходы
5,3% =	16,5% +	-7,22% +	0,90% -	4,89%

По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:

1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);

2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).

Таблица 5

Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.

На 01.07.2011 года ROA =	ЧПМ +	ЧНМ -	Увеличение - РВПС	Выплата налога на прибыль
		Непроцентные доходы + комиссионные доходы
3,4% =	14,54% +	-5,07% -(-10,41%+5,34%)	2,08% -	4,04%

По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:

Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.

1101/52983*100%=2,08%

Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )

2141 / 52983 * 100 = 4,04%

Таблица 6

Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.

На 01.01.1998г ROA98 =	ЧПМ +	ЧНМ -	увеличение - РВПС	- непредвиденные - расходы	Выплата налога на прибыль
5,6% =	25,08% +	-7,84% -	8,00% -	0,01% -	3,54%

Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.

Разложение на составляющие показало:

что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;

что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС

Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:

коэффициент использования активов;

мультипликатор капитала;

чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:

эффективность управления налоговыми платежами;

контроль над расходами (таблица 7).

Таблица 7

Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.

Экономическая отдача собственного капитала	Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала
	ROE	Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы)			*	Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы)	*	Мультипли-катор Капитала (MK) (активы / акционерный капитал)
		Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль)	*	Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы)
		=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы)
	ROE01.04.2011 = (17,6%)	0,122			*	0,275	*	5,24
		0,454	*	0,268
		3,4%=ROA
	ROE01.07.2011 = (23,2%)	0,121			*	0,469	*	4,09
		0,616	*	0,196
		5,7%=ROA
	ROE01.10.2011= (37,96)	0,268			*	0,198	*	7,16
		0,519	*	0,514
		ROA=5,3%

Страницы: 1 2 3 4

Статьи по теме:

Становление ипотечного кредитования на российском рынке жилья
По действующему законодательству ипотечное кредитование - это кредитование под залог недвижимости, служащей обеспечением исполнения основного денежного обязательства должником-залогодателем перед кредитором-залогодержателем, который приобретает право в случае неисполнения должником основного обяза ...

Понятие, особенности и классификация банковских услуг
На сегодняшний день можно констатировать о завершении этапа после кризисного восстановления основных параметров функционирования банковского сектора, которые в реальном исчислении превысили докризисный уровень. Удалось создать условия для развития банковской конкуренции, добиться более активного у ...

Расчет ожидаемого экономического эффекта от внедрения предложенных рекомендаций
Предложения по улучшению систему планирования и управления предоставления услуг, которые были предложены нами, носят рекомендательный характер, однако, нам необходимо рассчитать экономический эффект, который ожидается при их внедрении. Основной рекомендацией, которая может повлиять на предоставле ...

Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Навигация