Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.
Таблица 4.
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.
|
На 01.10.2011г ROA= |
ЧПМ + |
ЧНМ + |
Уменьшение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
5,3% = |
16,5% + |
-7,22% + |
0,90% - |
4,89% |
По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);
2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).
Таблица 5
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.
|
На 01.07.2011 года ROA = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
Увеличение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
3,4% = |
14,54% + |
-5,07% -(-10,41%+5,34%) |
2,08% - |
4,04% |
По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.
1101/52983*100%=2,08%
Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )
2141 / 52983 * 100 = 4,04%
Таблица 6
Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.
|
На 01.01.1998г ROA98 = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
увеличение - РВПС |
- непредвиденные - расходы |
Выплата налога на прибыль |
|
5,6% = |
25,08% + |
-7,84% - |
8,00% - |
0,01% - |
3,54% |
Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.
Разложение на составляющие показало:
что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;
что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС
Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:
коэффициент использования активов;
мультипликатор капитала;
чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:
эффективность управления налоговыми платежами;
контроль над расходами (таблица 7).
Таблица 7
Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.
|
Экономическая отдача собственного капитала |
Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала | |||||||
|
ROE |
Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы) |
* |
Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы) |
* |
Мультипли-катор Капитала (MK) (активы / акционерный капитал) | |||
|
Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль) |
* |
Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы) | ||||||
|
=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы) | ||||||||
|
ROE01.04.2011 = (17,6%) |
0,122 |
* |
0,275 |
* |
5,24 | |||
|
0,454 |
* |
0,268 | ||||||
|
3,4%=ROA | ||||||||
|
ROE01.07.2011 = (23,2%) |
0,121 |
* |
0,469 |
* |
4,09 | |||
|
0,616 |
* |
0,196 | ||||||
|
5,7%=ROA | ||||||||
|
ROE01.10.2011= (37,96) |
0,268 |
* |
0,198 |
* |
7,16 | |||
|
0,519 |
* |
0,514 | ||||||
|
ROA=5,3% | ||||||||
Статьи по теме:
Классификация пластиковых карточек
Пластиковая карта представляет собой документ в виде карточки из негибкого пластика, не подлежащий передаче и помогающий ее держателю отправить товары и услуги и получать со счета денежные сумму.
Существует много признаков по которым можно классифицировать карты.
1. По материалу, из которого они ...
Добровольное страхование гражданской
ответственности владельцев транспортных средств
Максимальная страховая сумма, выплачиваемая потерпевшим по полису ОСАГО, составляет 400 тысяч рублей по одному страховому случаю. Из них 240 тысяч приходится на возмещение вреда здоровью а 160 тысяч - на возмещение вреда имуществу. Если потерпевший один, то предельные суммы выплат составляют 160 и ...
Последствия введения ОС ОПО
1. Рост уровня промышленной безопасности: не ранее 2014 года
Обязательное страхование ответственности владельцев опасных объектов задумывалось как рыночный инструмент повышения уровня промышленной безопасности. Для этого были предусмотрены следующие механизмы:
• Поправочные коэффициенты к тарифа ...