Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.
Таблица 4.
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.
|
На 01.10.2011г ROA= |
ЧПМ + |
ЧНМ + |
Уменьшение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
5,3% = |
16,5% + |
-7,22% + |
0,90% - |
4,89% |
По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);
2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).
Таблица 5
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.
|
На 01.07.2011 года ROA = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
Увеличение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
3,4% = |
14,54% + |
-5,07% -(-10,41%+5,34%) |
2,08% - |
4,04% |
По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.
1101/52983*100%=2,08%
Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )
2141 / 52983 * 100 = 4,04%
Таблица 6
Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.
|
На 01.01.1998г ROA98 = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
увеличение - РВПС |
- непредвиденные - расходы |
Выплата налога на прибыль |
|
5,6% = |
25,08% + |
-7,84% - |
8,00% - |
0,01% - |
3,54% |
Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.
Разложение на составляющие показало:
что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;
что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС
Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:
коэффициент использования активов;
мультипликатор капитала;
чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:
эффективность управления налоговыми платежами;
контроль над расходами (таблица 7).
Таблица 7
Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.
|
Экономическая отдача собственного капитала |
Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала | |||||||
|
ROE |
Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы) |
* |
Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы) |
* |
Мультипли-катор Капитала (MK) (активы / акционерный капитал) | |||
|
Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль) |
* |
Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы) | ||||||
|
=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы) | ||||||||
|
ROE01.04.2011 = (17,6%) |
0,122 |
* |
0,275 |
* |
5,24 | |||
|
0,454 |
* |
0,268 | ||||||
|
3,4%=ROA | ||||||||
|
ROE01.07.2011 = (23,2%) |
0,121 |
* |
0,469 |
* |
4,09 | |||
|
0,616 |
* |
0,196 | ||||||
|
5,7%=ROA | ||||||||
|
ROE01.10.2011= (37,96) |
0,268 |
* |
0,198 |
* |
7,16 | |||
|
0,519 |
* |
0,514 | ||||||
|
ROA=5,3% | ||||||||
Статьи по теме:
Процентные опционы
В 70-е и 80-е годы был введен в практику прием хеджирования, представляющий одностороннее страхование от процентного риска. Опцион на процентную ставку дает держателю ценных бумаг право либо (put) предоставлять эти инструменты другому инвестору по заранее установленной цене по истечении срока дейс ...
Категории, классификации и система статистических показателей денежного
обращения
Система статистических показателей, характеризующих денежное обращение, основывается на категориях, связанных с функциями денег, определениями денежной массы и ее структуры.
Деньги выполняют функции меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопление и сбережения. Во внешнеэ ...
Факторы определяющие
величину страховой премии: использование франшизы
Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования. Страховая премия уплачивается страхователем в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Рос ...