Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.
Таблица 4.
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.
|
На 01.10.2011г ROA= |
ЧПМ + |
ЧНМ + |
Уменьшение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
5,3% = |
16,5% + |
-7,22% + |
0,90% - |
4,89% |
По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);
2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).
Таблица 5
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.
|
На 01.07.2011 года ROA = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
Увеличение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
3,4% = |
14,54% + |
-5,07% -(-10,41%+5,34%) |
2,08% - |
4,04% |
По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.
1101/52983*100%=2,08%
Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )
2141 / 52983 * 100 = 4,04%
Таблица 6
Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.
|
На 01.01.1998г ROA98 = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
увеличение - РВПС |
- непредвиденные - расходы |
Выплата налога на прибыль |
|
5,6% = |
25,08% + |
-7,84% - |
8,00% - |
0,01% - |
3,54% |
Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.
Разложение на составляющие показало:
что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;
что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС
Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:
коэффициент использования активов;
мультипликатор капитала;
чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:
эффективность управления налоговыми платежами;
контроль над расходами (таблица 7).
Таблица 7
Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.
|
Экономическая отдача собственного капитала |
Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала | |||||||
|
ROE |
Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы) |
* |
Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы) |
* |
Мультипли-катор Капитала (MK) (активы / акционерный капитал) | |||
|
Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль) |
* |
Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы) | ||||||
|
=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы) | ||||||||
|
ROE01.04.2011 = (17,6%) |
0,122 |
* |
0,275 |
* |
5,24 | |||
|
0,454 |
* |
0,268 | ||||||
|
3,4%=ROA | ||||||||
|
ROE01.07.2011 = (23,2%) |
0,121 |
* |
0,469 |
* |
4,09 | |||
|
0,616 |
* |
0,196 | ||||||
|
5,7%=ROA | ||||||||
|
ROE01.10.2011= (37,96) |
0,268 |
* |
0,198 |
* |
7,16 | |||
|
0,519 |
* |
0,514 | ||||||
|
ROA=5,3% | ||||||||
Статьи по теме:
Виды долгосрочного кредитования
На кредитном рынке существуют различные виды долгосрочного кредитования, поэтому каждый, кому понадобиться такая форма кредита без проблем выбурит подходящий для себя вид долгосрочного кредитования.
Существуют следующие виды долгосрочного кредитования:
«На неотложные нужды». Кредиты предоставляю ...
Развитие института ипотеки в России
Во многом уникальный путь развития от предполагаемого времени возникновения и до XVII в. прошел русский залог. Первые дошедшие до нас акты о залоге относятся к XIII - XIV вв.[7]. Первые же законодательные нормы о залоге появляются в Псковской судной грамоте (конец XIV - начало XV в.), где данному ...
Организационно-правовая форма ЗАО КБ "КЕДР"
Особенностью кредитной политики Банка является внимательное отношение к проблемам предприятий и всестороннее банковское обслуживание. Банк предлагает клиентам не только традиционное расчетно-кассовое обслуживание, он предоставляет инвестиционные кредиты, краткосрочные кредиты на пополнение оборотн ...