Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.
Таблица 4.
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.
|
На 01.10.2011г ROA= |
ЧПМ + |
ЧНМ + |
Уменьшение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
5,3% = |
16,5% + |
-7,22% + |
0,90% - |
4,89% |
По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);
2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).
Таблица 5
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.
|
На 01.07.2011 года ROA = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
Увеличение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
3,4% = |
14,54% + |
-5,07% -(-10,41%+5,34%) |
2,08% - |
4,04% |
По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.
1101/52983*100%=2,08%
Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )
2141 / 52983 * 100 = 4,04%
Таблица 6
Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.
|
На 01.01.1998г ROA98 = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
увеличение - РВПС |
- непредвиденные - расходы |
Выплата налога на прибыль |
|
5,6% = |
25,08% + |
-7,84% - |
8,00% - |
0,01% - |
3,54% |
Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.
Разложение на составляющие показало:
что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;
что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС
Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:
коэффициент использования активов;
мультипликатор капитала;
чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:
эффективность управления налоговыми платежами;
контроль над расходами (таблица 7).
Таблица 7
Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.
|
Экономическая отдача собственного капитала |
Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала | |||||||
|
ROE |
Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы) |
* |
Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы) |
* |
Мультипли-катор Капитала (MK) (активы / акционерный капитал) | |||
|
Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль) |
* |
Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы) | ||||||
|
=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы) | ||||||||
|
ROE01.04.2011 = (17,6%) |
0,122 |
* |
0,275 |
* |
5,24 | |||
|
0,454 |
* |
0,268 | ||||||
|
3,4%=ROA | ||||||||
|
ROE01.07.2011 = (23,2%) |
0,121 |
* |
0,469 |
* |
4,09 | |||
|
0,616 |
* |
0,196 | ||||||
|
5,7%=ROA | ||||||||
|
ROE01.10.2011= (37,96) |
0,268 |
* |
0,198 |
* |
7,16 | |||
|
0,519 |
* |
0,514 | ||||||
|
ROA=5,3% | ||||||||
Статьи по теме:
Процентные своп-контракты
В начале 80-х годов на рынке еврооблигаций был разработан прием хеджирования изменения процентных ставок, позволяющий двум заемщикам денежных средств (в том числе банкам) сотрудничать посредством обмена некоторыми наиболее благоприятными характеристиками своих займов. Например, один из заемщиков, ...
Классификация расходов кредитной организации
В ст. 253 НК РФ применяются два термина: "расходы, связанные с производством и реализацией" и "расходы, связанные с производством и (или) реализацией". На наш взгляд, оба термина имеют одинаковое значение и должны применяться в смысле "расходы, связанные с производством и ...
Государственные ценные бумаги
В настоящее время на рынке ценных бумаг большинства развитых стран государственные ценные бумаги занимают ведущее место. Выпуск государством ценных бумаг рассматривается как важнейшее средство кредитно-денежного регулирования экономики. Размещая займы, государство привлекает временно свободные ден ...