Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Материалы » Оценка доходов и расходов коммерческого банка » Оценка эффективности управления доходами и расходами банка
Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц, ROA складывается из ЧПМ,ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.
Таблица 4.
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 3 квартала 2011 года.
|
На 01.10.2011г ROA= |
ЧПМ + |
ЧНМ + |
Уменьшение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
5,3% = |
16,5% + |
-7,22% + |
0,90% - |
4,89% |
По итогам 3 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
1. Уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т.р. (только одно это составило около 10% прибыли);
2. Выплата налога на прибыль (3827 т.р.).
Таблица 5
Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2 квартала 2011 года.
|
На 01.07.2011 года ROA = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
Увеличение - РВПС |
Выплата налога на прибыль |
|
Непроцентные доходы + комиссионные доходы | ||||
|
3,4% = |
14,54% + |
-5,07% -(-10,41%+5,34%) |
2,08% - |
4,04% |
По итогам 2 квартала 2011 года на величину чистой прибыли повлияли:
Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т.р.
1101/52983*100%=2,08%
Выплата налога на прибыль (2141 т. р. )
2141 / 52983 * 100 = 4,04%
Таблица 6
Разложение экономической отдачи капитала по первого квартала 2011 года.
|
На 01.01.1998г ROA98 = |
ЧПМ + |
ЧНМ - |
увеличение - РВПС |
- непредвиденные - расходы |
Выплата налога на прибыль |
|
5,6% = |
25,08% + |
-7,84% - |
8,00% - |
0,01% - |
3,54% |
Из таблиц видно, что показатель ROA снизился с 5,6% до 3,4%.
Разложение на составляющие показало:
что снижение доходности активов в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;
что увеличение отдачи активов и прибыльности примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС
Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE , имея в виду произведение следующих показателей:
коэффициент использования активов;
мультипликатор капитала;
чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:
эффективность управления налоговыми платежами;
контроль над расходами (таблица 7).
Таблица 7
Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа.
|
Экономическая отдача собственного капитала |
Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала | |||||||
|
ROE |
Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы) |
* |
Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы) |
* |
Мультипли-катор Капитала (MK) (активы / акционерный капитал) | |||
|
Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль) |
* |
Эффективность контороля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы) | ||||||
|
=Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы) | ||||||||
|
ROE01.04.2011 = (17,6%) |
0,122 |
* |
0,275 |
* |
5,24 | |||
|
0,454 |
* |
0,268 | ||||||
|
3,4%=ROA | ||||||||
|
ROE01.07.2011 = (23,2%) |
0,121 |
* |
0,469 |
* |
4,09 | |||
|
0,616 |
* |
0,196 | ||||||
|
5,7%=ROA | ||||||||
|
ROE01.10.2011= (37,96) |
0,268 |
* |
0,198 |
* |
7,16 | |||
|
0,519 |
* |
0,514 | ||||||
|
ROA=5,3% | ||||||||
Статьи по теме:
Анализ операций филиала ОАО «ТрансКредитБанк» с банковскими пластиковыми
картами
Коммерческий банк «ТрансКредитБанк» является кредитной организацией, созданной по решению учредителей в форме акционерного общества открытого типа в декабре 1992 г.
За 15 лет существования на банковском рынке ТрансКредитБанком создана разветвленная инфраструктура клиентского обслуживания в регион ...
Понятие платежной системы России
Платежная система
– это совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению.
Платежная система включает инструменты, порядок, формы и правила расчетов в Российской Федерации. Функционирование системы регулируется Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральн ...
Анализ состояния АС МБР как ключевого компонента платежной системы РБ
Платежная система является неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики, и ее состояние имеет ключевое значение для денежно-кредитного регулирования, обеспечения эффективного расчетного обслуживания финансовой системы государства и реального сектора экономики.
Начиная с момент ...