Депозитные операции коммерческого банка

Материалы » Депозитные операции коммерческого банка

За пользование привлеченным средством коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход, который может выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и после окончания срока действия депозита. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно заключенному соглашению. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные, но не уплаченные проценты относят к начисленным затратам. Начисленные по депозитам проценты отображаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные затраты.

В банковской практике используется три метода определения количества дней для расчета процентов:

1. Метод «факт/факт» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце и году;

2. Метод «факт/360» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, но условно в году - 360 дней.

3. Метод «30/360» - при расчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце - 30 и в году - 360.

Независимо от метода расчета процентов при определении количества дней учитывается первый день и не учитывается последний день соглашения. Так, если срок по депозитному договору установлен с 14 мая до 10 августа, то при определении количества дней для расчета процентов учитывается 14 мая и не учитывается 10 августа. При начислении процентов за отчетный месяц последний день месяца может включаться в расчет, кроме случаев, когда отчетная дата есть датой окончания операции.

Применение разных методов определения количества дней для расчета процентов рассмотрим на примере.

Условия относительно начисления процентов определяются депозитным (кредитным) соглашением. Результаты расчетов показывают, что для вкладчика выгодный метод «факт/360», а для заемщика - метод «30/360».

Коммерческие банки могут осуществлять начисления процентов вкладчикам как по простым, так и сложным процентам. Простые проценты являются традиционным видом начисления процентного дохода и исчисляются по формуле:

где: V - сумма процентов за период в n дней;

P - сумма номинала депозита;

k - годовая процентная ставка;

n - количество дней расчетного периода;

T - максимальное количество дней в году по условиям договора.

Наращенная сумма депозита рассчитывается таким образом:

где: S - наращенная сумма депозита в конце расчетного периода n, то есть номинал депозита плюс проценты;

P - сумма номинала депозита;

k - годовая процентная ставка;

n - количество дней расчетного периода;

T - максимальное количество днейо в году по условиям договора.

Процентный доход по сложным процентам (капитализация процентов) определяется таким образом: после окончания расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина причитается к сумме вклада; в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой уже увеличенной сумме. Сложные проценты целесообразно применять в том случае, когда выплата процентного дохода осуществляется по окончании срока действия депозитного соглашения.

Статьи по теме:

Роль Центрального Банка в регулировании деятельности банковской системы России
Важным условием успешного функционирования банковской системы рыночного типа является ее государственное регулирование. Необходимость регулирования банковской деятельности обуславливается особой экономической и социальной природой банков, их значимостью для развития экономики страны. Учитывая эти ...

Состояние развития ипотечного страхования
Программа ипотечного страхования разрабатывается в соответствии с требованиями кредиторов и финансовыми возможностями заемщиков. Цель формирования программы - обеспечение максимальной защиты имущественных интересов заемщика и кредитора от рисков, связанных с ипотечной деятельностью. Полноценная с ...

Контроль за расходами страховых компаний
К основным затратам страховщиков относятся: а) страховые выплаты по прямому страхованию; б) отчисления в страховые резервы, в том числе резерв предупредительных мероприятий, и фонд пожарной безопасности; в) страховые взносы, переданные в перестрахование; г) возмещения доли страховых выплат по ...