Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО КБ "КЕДР"
Материалы » Анализ банковских услуг ЗАО КБ "Кедр" в условиях нестабильной экономики и разработка мероприятий по внедрению новых видов услуг » Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО КБ
"КЕДР"
Основными этапами анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка являются:
Анализ активных, пассивных операций банка;
Анализ доходов и расходов банка;
Анализ финансовых коэффициентов.
Анализ активных операций банка
В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмени их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий поток денежных средств.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операция относятся:
1) Кредитные, кассовые, валютные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) Выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3) Приобретения права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) Доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5) Другие операции.
Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их квалификации.
В зависимости от степени риска активные операции делятся на: стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (степень риска от 1 - 20%), проблемные (степень риска от 21 - 50%), сомнительные (степень риска от 51 - 99%), безнадежные (степень риска 100%). (Табл.2.1)
Табл. 2.1 Группировка активов по степени риска
|
Статьи активов |
Степень активов, % | |
|
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, а также счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России, |
0 | |
|
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России |
0 | |
|
Наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах и в пути |
2 | |
|
Суммы, задепонированных в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств и для расчетов чеками |
0 | |
|
Средства банков, депонированные для расчетов чеками |
0 | |
|
Вложения в облигации Банка России |
0 | |
|
II группа | ||
|
Кредитные требования, гарантированные РФ в частности, под которую получены гарантии |
10 | |
|
Вложения в долговые обязательства РФ |
10 | |
|
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран" |
10 | |
|
Статьи активов |
Степень риска, % | |
|
Кредитные требования к Министерству финансов РФ |
10 | |
|
Учтенные векселя, выданные и (или) акцептованные и (или) авалированные федеральными органами исполнительной власти |
10 | |
|
III группа | ||
|
Вложения и долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления |
20 | |
|
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, а также на счетах в расчетном центре ОРЦБ |
20 | |
|
Средства на корреспондентских счетах в банках нерезидентах стран из числа "группы развитых стран", а также стоимости драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках |
20 | |
|
Кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней |
20 | |
|
Кредитные отношения под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных ценных бумаг |
20 | |
|
Кредитные требования к международным банкам развития |
20 | |
|
Кредитные требованиям к органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления |
20 | |
|
Кредитные требования под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости |
20 | |
|
Статьи активов |
Степень риска, % | |
|
Кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов РФ и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг |
20 | |
|
IV группа | ||
|
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезедентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках |
50 | |
|
Вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля |
50 | |
|
Кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней |
50 | |
|
Кредитные требования в части, исполнение обязательств по которой обеспечено гарантийным депозитом (вкладом), размещенном контрагентом - юридическим лицом в банке - кредиторе, и (или) залогом собственных долговых ценных бумаг банка - кредитора |
50 | |
|
V группа | ||
|
Все прочие активы баланса |
100 | |
Статьи по теме:
Утверждение решения о выпуске ценных бумаг
Решение о новом или дополнительном выпуске ценных бумаг утверждается на основании решения об их размещении. Решение о выпуске ценных бумаг хозяйственного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим функции совета директоров этого хозяйственного общ ...
Направления совершенствования валютных расчетов
Основные направления в сфере реформирования системы организации валютных расчетов при экспортных и импортных операциях в РФ должны включать в себя следующие принципиальные положения.
1. Концентрация полномочий по валютному контролю за экспортными и импортными операциями и противодействию незаконн ...
Порядок осуществления страховой выплаты
Потерпевший вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда, причиненного его жизни, здоровью или имуществу, в пределах страховой суммы. Заявление потерпевшего, содержащее требование о страховой выплате, с приложенными к нему документами о наступлении страхового случая ...