Анализ ликвидности баланса предприятия
Материалы » Финансовый анализ заемщика ОАО "ТВЦ - Сервис" » Анализ ликвидности баланса предприятия
В отчетном периоде, как показывает баланс, имеется активного сальдо, что говорит о существовании ничем не перекрытого отвлечения средств из оборота организации в расчеты с дебиторами. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия в будущем и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
Таблица 8. Расчет коэффициентов ликвидности.
|
Показатель |
Формула |
2010г. |
2011г. |
Изменение |
|
Коэффициент покрытия |
Отношение текущих активов[2] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более. |
1,49 |
3,15 |
+1,66 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Отношение высоколиквидных активов[3] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более. |
0,17 |
0,13 |
-0,04 |
|
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
Отношение ликвидных активов[4] к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более. |
0,99 |
1,51 |
0,52 |
На конец периода значение коэффициента покрытия (3,15) соответствует норме. При этом за год имело место улучшение значения показателя - коэффициент текущей ликвидности повысился на 1,66. В первую очередь это объясняется сокращением величины краткосрочных обязательств предприятия в отчетном периоде.
Значение коэффициента текущей ликвидности также соответствует норме - 1.51 при норме 1 и более. Это означает, что у "ТВЦ - Сервис" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Значение коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде возросло, что свидетельствует о положительном изменении пропорций бухгалтерского баланса в части соотношения наиболее ликвидной части оборотных средств и краткосрочных обязательств.
При норме не менее 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0.13. Это означает, что только 13% краткосрочных обязательств может быть погашено немедленно за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг при норме 20%. В тоже время в течение анализируемого периода (2011г.) коэффициент снизился на - 0.04. На отрицательную динамику данного показателя повлияло существенное сокращение величины денежных средств.
Таблица 9. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
|
Активы по степени ликвидности |
Сумма, тыс. руб. |
Пассивы по сроку погашения |
Сумма, тыс. руб. |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб. | |||
|
2010г. |
2011г. |
2010г. |
2011г. |
2010 г. (2-5) |
2011г. (3-6) | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Наиболее ликвидные активы (ДС + КФВ) |
138 785 |
33 340 |
П1. Наиболее срочные обязательства (кред. задолж.) |
634 275 |
253 155 |
- 495 490 |
-219 815 |
|
А2. Быстро реализуемые активы (КДЗ) |
493 721 |
296 316 |
П2. Среднесрочные обязательства[5] |
187 453 |
0 |
306 268 |
296 316 |
|
А3. Медленно реализуемые активы (ЗЗ+ДДЗ+НДС+ПОА-РБП) |
592 059 |
467 543 |
П3. Долгосрочные обязательства |
2 796 690 |
1 924 828 |
-2 204 631 |
-1 457 285 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
4 045 314 |
3 540 772 |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
1 667 192 |
2 172 349 |
2 378 122 |
1 368 423 |
Статьи по теме:
Становление ипотечного кредитования на российском рынке жилья
По действующему законодательству ипотечное кредитование - это кредитование под залог недвижимости, служащей обеспечением исполнения основного денежного обязательства должником-залогодателем перед кредитором-залогодержателем, который приобретает право в случае неисполнения должником основного обяза ...
Контроль наличия учредительных документов, правильность оформления
внесенных в них изменений
Аудиторская проверка страховой компании начинается с установления наличия учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации. Здесь обращается внимание на правильность внесения изменений в уставе страховой компании, касающихся состава учредителей, ее организационно - правовой ф ...
Услуги по управлению денежной наличностью
С самого начала деятельности банки были непосредственно вовлечены в процесс осуществления платежных операций в интересах клиентов. Это означало сбор платежей по чекам клиентов, распределение валюты и денежной массы, а также переводы средств телеграфом или с помощью компьютерных линий. Однако с пов ...