Авторские методики анализа

Материалы » Анализ расходов коммерческой организации » Авторские методики анализа

* Кредиты, вложение средств в ценные бумаги, паи в другие предприятия, факторинг, лизинг.

** Разница между процентным доходом и расходом банка.

Первый коэффициент показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на маржу в размере 3 - 4 %. Четвертый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30 % прибыли формировались за счет непроцентного дохода. При этом, чем больше часть прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже рейтинг банка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише на рынке традиционных кредитных услуг.

Следует отметить, что в рассматриваемой методики анализа не достаточно рассматриваются факторы, влияющие на формирование доходов банка. Таким образом, необходимо рассмотреть методики, предложенные другими авторами.

В методике, предложенной Н.И. Валенцевой, выделяются предварительный и углубленный этапы анализа доходов и расходов банка[9]. На первом этапе анализа автор рекомендует объединить доходы и расходы в определенные группы. Так, в доходной части выделяют три группы статей:

- Доходы от операционной деятельности, включая доходы от представления межбанковских кредитов, операций с клиентурой, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества.

- Доходы от побочной деятельности, то есть, сдачи в аренду служебных и других помещений, машин, оборудования, оказания услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к ряду случайных

- Доходы "не заработанные" банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов включает доходы от переоценки номинала ценных бумаг филиалов и предприятий, в капиталах которых участвует банк и другие.

Расходы банка также группируются определенным образом:

- Операционные расходы;

- Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка включая административно- хозяйственные расходы и амортизационные отчисления.

- Расходы на покрытие риска в деятельности банка, к которым относится превышение штрафов уплаченных над полученными, связанными с сомнительными и убыточными операциями.

Автор рассматриваемой методики рекомендует применять в практике банков именно такую группировку доходов и расходов, поскольку ее использование позволяет судить о методике формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его работы.

Следует отметить, что в полной мере использовать вышеизложенную методику группировки статей доходов и расходов коммерческого банка в практике затруднительно из-за особенностей отражения соответствующих видов доходов или расходов по статьям. Вместе с тем, предложенную группировку доходов и расходов целесообразно проводить для углубленного анализа. При этом анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или расходов.

После проведения анализа доходов и расходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов и расходов формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов или расходов. По методике Н.И. Валенцевой, предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток времени (например, год) с изучением тенденций внутри анализируемого периода. Такой анализ позволит выявить долю каждой статьи доходов по отношению к обороту по той или иной операции.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Например:

- удельный вес операционных доходов;

- удельный вес доходов от побочной деятельности;

- доля полученных и начисленных процентов и др.

Аналогично проводится анализ расходов банка. Определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме:

- доля операционных расходов;

- доля расходов по обеспечению деятельности банка;

- удельный вес уплаченных процентов и др.

Следует отметить, что каждый из вышеотмеченных авторов делает акцент на том или ином моменте анализа доходов и расходов банка. Тоже самое можно сказать о методике разработанной другим автором. В частности, в своих работах по анализу деятельности банка В.Е. Черкасов более подробно рассматривает анализ уровня рентабельности банковских операций[10].

Статьи по теме:

Имущественное состояние банка
Банковский бизнес значительно отличается от другого бизнеса. Банки не вовлечены в традиционную операционную деятельность такую, как приобретение запасов, оборудования и внеоборотных активов, и не производят материальные продукты, тесно связанные с этой деятельностью. Однако в настоящий момент они ...

Основные рекомендации по совершенствованию политики в отношении пассивных операций Сбербанка России
Исходя из анализа динамики основных показателей ресурсной базы Сбербанка РФ, можно сделать вывод о том, что отделение имеет эффективную депозитную политику. Вместе с тем, развитие конкуренции на банковском рынке требует ее постоянного совершенствования, основанного на Концепции развития Сбербанка ...

Залог как способ обеспечения исполнения обязательств
Наиболее эффективным способом обеспечения исполнения обязательств является залог, поскольку удовлетворение требований кредитора за счет залога не зависит от финансового состояния ни должника, ни поручителя, что позволяет реально выполнить обязательства должника перед кредитором за счет имущества, ...