Финансы страхования

Материалы » Аудит в страховых компаниях » Финансы страхования

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и так далее) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993г.).

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и так далее.

Акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15 % от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5 % от чистой прибыли.

Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:

· Уставный фонд;

· Амортизационный фонд;

· Фонд текущих поступлений;

· Систему запасных фондов по рисковым видам (краткосрочным) страхования;

· Систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;

· Страховой пенсионный фонд;

· Фонд финансирования предупредительных мероприятий;

· Фонд оплаты труда;

· Фонды экономического стимулирования фонд развития страхования и фонд социально- культурных мероприятий.

Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов ,остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов ).

Страховые резервы, образуемые, страховщиками не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.

Состав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса:

Погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим, в страховом деле принята следующая классификация расходов:

· Расходы на страховые выплаты;

· Отчисления в запасные фонды и страховые резервы;

· Отчисления на предупредительные мероприятия;

· Расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций.

Следует отметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и другие) производятся за счет налогооблагаемого дохода.

Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости. Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения. Подобно остальным элементам расходов страховой организации отчисления на предупредительные мероприятия определяются структурой тарифной ставки. Эти средства находятся в распоряжении страховых организаций.

Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению.

С 1 января 1994 года налогообложение доходов страховых организаций производится в порядке и на условиях, определенных Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Объектом обложения налогом на прибыль является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг и льгот.

Доход страховой организации образуется за счет:

· Страховых взносов по договорам страхования и перестрахования;

· Комиссионных вознаграждений по перестрахованию (тантьема);

· Доли перестраховщиков в выплаченных страховых суммах и страховых возмещениях;

Статьи по теме:

Организация кредитных отношений ЧПУП «Эверест» с обслуживающим банком ЗАО «МТБ»
Важной составной частью взаимоотношений ЧПУП «Эверест» с обслуживающим банком ЗАО «МТБ» является финансирование потребностей предприятия с помощью банковского кредитования. ЧПУП «Эверест» представило в банк 7.10.2008г. письменное ходатайство, которое содержало просьбу предприятия на получение дол ...

Виды страхования
Существует несколько видов страхования: 1) Страхование имущества Юридические и физические лица могут заключать договоры страхования на объекты, в отношении которых они имеют имущественный интерес: здания, сооружения, передаточные устройства, силовые рабочие и другие машины, оборудование, транспо ...

Экспресс-анализ кредитной истории предприятия
Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка прежде всего должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже ...