Финансы страхования

Материалы » Аудит в страховых компаниях » Финансы страхования

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и так далее) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993г.).

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и так далее.

Акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15 % от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5 % от чистой прибыли.

Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:

· Уставный фонд;

· Амортизационный фонд;

· Фонд текущих поступлений;

· Систему запасных фондов по рисковым видам (краткосрочным) страхования;

· Систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;

· Страховой пенсионный фонд;

· Фонд финансирования предупредительных мероприятий;

· Фонд оплаты труда;

· Фонды экономического стимулирования фонд развития страхования и фонд социально- культурных мероприятий.

Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов ,остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов ).

Страховые резервы, образуемые, страховщиками не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.

Состав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса:

Погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим, в страховом деле принята следующая классификация расходов:

· Расходы на страховые выплаты;

· Отчисления в запасные фонды и страховые резервы;

· Отчисления на предупредительные мероприятия;

· Расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций.

Следует отметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и другие) производятся за счет налогооблагаемого дохода.

Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости. Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения. Подобно остальным элементам расходов страховой организации отчисления на предупредительные мероприятия определяются структурой тарифной ставки. Эти средства находятся в распоряжении страховых организаций.

Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению.

С 1 января 1994 года налогообложение доходов страховых организаций производится в порядке и на условиях, определенных Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Объектом обложения налогом на прибыль является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг и льгот.

Доход страховой организации образуется за счет:

· Страховых взносов по договорам страхования и перестрахования;

· Комиссионных вознаграждений по перестрахованию (тантьема);

· Доли перестраховщиков в выплаченных страховых суммах и страховых возмещениях;

Статьи по теме:

Причины появления новых услуг в банковском деле
Возрастание конкуренции и нерегулируемости финансового рынка. В настоящее время существует множество разнообразных причин широкого распространения новых банковских услуг. Так, дерегулирование правительством финансового сектора дало возможность менеджерам банков более свободно разрабатывать новые ф ...

Государственный контроль над страховой деятельности
Для того чтобы страхование стало весомым фактором развития инновационной экономики, ему должно быть присуще такое качество как надежность. Надежность важна, прежде всего, для потребителей страховых услуг, которые должны быть уверены в том, что страховые компании выполнят свои обязательства в любом ...

Внешняя среда страхового рынка
Макроокружение страхового рынка включает в себя: 1. Государственно-политическое окружение представляет собой набор инструментов государственного воздействия на функционирование рынка, определенные государством “правила игры” на этом рынке. Следует отметить, что страховая деятельность во всем мире ...